山东大学2024年非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲

　　一、考试性质

　　税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

　　二、考试目标

　　本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

　　1.熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

　　2.分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;

　　3.综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

　　三、考试形式和试卷结构

　　1.试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

　　2.答题方式

　　答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

　　3.试卷结构

　　税收学原理考核的比例为40%，分值为60分;

　　中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分;

　　中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

　　四、考试内容

　　(一)税收学原理

　　1.税收的起源与发展

　　国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

　　2.税收的涵义

　　国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

　　3.税收原则

　　税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

　　4、税收负担及其转嫁与归宿

　　宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。

　　5、税收效应

　　税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

　　6、税制结构分析与比较

　　税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。

　　7、中央与地方的税收关系

　　正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。

　　8、国际税收

　　税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。

　　(二)中国税制实务

　　1.税制要素及税收分类

　　纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。

　　2.流转税基本理论及制度规定

　　增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。

　　3.所得税基本理论及制度规定

　　企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

　　4.财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点;房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。

　　(三)中国税收征管制度

　　1.税收征管概论

　　税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等

　　2.税收征管制度，

　　税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

　　3.纳税服务

　　纳税人权利保护;纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。