西安交通大学2024年非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲

　　考试内容：税收学原理、中国税制、税收征管理论与实务

　　考试形式和试卷结构

　　一、试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

　　二、试卷内容结构

　　税收学原理 约40%

　　中国税制实务 约40%

　　中国税收征管制度 约20%

　　三、试卷题型结构

　　单项选择题 共10分

　　多项选择题 共20分

　　判断题 共20分

　　计算与综合分析题 共46分

　　简答题 共24分

　　论述题 共30分

　　税收学原理

　　一、税收起源与发展

　　考试内容

　　税收的概念、内涵、税收的起源及其发展

　　考试要求

　　1、理解什么是税收，掌握税收概念的基本内涵及税收的本质。

　　2、理解税收的基本特征。

　　3、了解税收产生的条件;理解国家的公共权力与税收、税收与剩余产品价值的关系。

　　4、了解西方和我国税收的起源与发展。

　　二、税收负担与税制原则

　　考试内容

　　税收原则、税收负担、税负转嫁与归宿

　　考试要求

　　1、掌握国家制定税制应遵循的税收的原则。

　　2、理解税收法定原则、税收的公平原则、税收的效率原则、税收的财政原则的含义。

　　3、了解西方著名经济学家提出的税收原则。

　　4、理解什么是税收中性，税收适度的含义。

　　5、掌握衡量税负的指标，掌握如何衡量宏观税负和微观税负。

　　6、熟悉影响税收负担的因素分析。

　　7、掌握税负转嫁与归宿的概念、方式;了解税负转嫁与归宿的局部均衡分析和一般均衡分析。

　　8、熟悉税收增长与经济增长的相关性。

　　三 、税收的经济效应与税制结构分析

　　考试内容

　　税收效应的概念和分类;税制结构的概念、分类及特点;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析

　　考试要求

　　1、 掌握税收效应的概念和分类。

　　2、 理解税收的收入效应、替代效应。

　　3、 了解税制结构分类、货劳税为主体的税制结构、所得税为主体的税制结构以及双主体税制结构的特点。

　　4、 熟悉税制结构的决定因素。

　　5、 了解世界各国税制结构的格局。

　　6、 理解我国双主体税制结构建设的特色。

　　四、中央与地方的税收关系

　　考试内容

　　税收管理体制、分税制

　　考试要求

　　1、 掌握税收管理体制概念。

　　2、 了解税收立法权和管理权的划分。

　　3、 掌握分税制税种的划分。

　　4、 了解税务机构的设置及机构改革。

　　5、 掌握正确处理中央与地方税收关系的一般原则。