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2019年同等学力申硕财政学论述题练习(2)

  已经进入2019年度,准备参加同等学力申硕考试的学员,需要多做一些相关的练习题以备考试,下面为大家准备了一些财政学论述题,可以帮助大家更好的学习。 

  论述题练习2

  1、简述养老保险制度的三种筹资模式。

  参考答案:

  养老保险从其筹资方式可分为三种模式。

  (1)完全基金制。是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体来说,就是工人在就业期限内或寿命内向社会保险计划缴款,这些缴款存入政府管理的基金中,该项基金随着时间的推移不断积累并生息;当一个工人退休后,每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。

  (2)现收现付制。用当期的缴款提供保险金的制度。换句话说,只付给当期接受者的保险金来自于现在在工作的人缴纳的税收,也就是我们常说的社会保障税,有的国家也称为社会保险税或工薪税。

  (3)部分基金制。部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金,一部分(剩余部分)投资于政府管理的基金(或称为社会保障信托基金),该基金用来支付将来的保险金。

  2、简述税收的基本特征。

  参考答案:

  税收的基本特征包括三个方面,即税收的强制性、无偿性和固定性。这“三性”是税收区别于其他财政收入的基本特征,不具备“三性”的财政收入就不称其为税收。

  (1)税收的强制性。指的是征税凭借国家政治权力,通常颁布法令实施,任何单位和个人都不得违抗。

  (2)税收的无偿性。指的是国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价。

  (3)税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例和数额,并只能按预定的标准征税。

  3、简述税负转嫁的条件;用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系。

  参考答案:

  (1)税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在价格可以自由浮动的前提下,税负转嫁的程度受诸多因素的制约,主要的有供求弹性的大小、税种的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。

  ①供求弹性的大小

  供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

  ②税种的性质不同

  商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格,因而,以商品为课税对象,与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁是明显的,而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。

  ③课税范围的宽窄

  课税范围宽广的商品较易转嫁,课税范围狭窄的难以转嫁。因为课税范围宽,消费者难以找到应税商品的替代品,只能购买因征税而加了价的商品。

  ④税负转嫁与经营者利润的增减关系

  生产者的谋求利润目标同税负转嫁的关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平,而售价提高就会影响销量,进而影响经营总利润。此时,经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失,若后者大于前者,则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。

  (2)拉弗曲线说明的是税率与税收收入之间的函数关系,是美国供给学派代表人物阿瑟▪拉弗提出来的一种思想。

  拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系,有一定的参考价值:

  ①该曲线说明高税率不一定取得高收入,高税收不一定是高效率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性,削弱经济主体的活力,导致生产的停滞或下降;高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠,造成税制不公平。

  ②取得同样多的税收可以采取两种不同的税率。适度的低税率,从当前看可能减少收入,但从长远看却可以促进生产,扩大税基,反而有利于收入增长。

  ③税收与税率以及经济增长之间的最优组合虽然在实践中是很少见的,但曲线从理论上证明了这是可能的,它是税制设计的理想目标模式,即最佳税率。

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