中央民族大学2024硕士研究生入学考试考试《税务专业基础》大纲

　　科目代码：433 科目名称：税务专业基础

　　一、考试性质

　　《税务专业基础》是税务硕士(MT)专业学位研究生入学统一考试的科目之一。

　　《税务专业基础》考试力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、公平、准确、规范地测评考生的基本素质和综合能力，选拔具有发展潜力的优秀人才入学，为国家的经济社会发展培养具有良好职业道德、具有较强分析与解决实际问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

　　二、考试要求

　　测试考生对于与税收学、中国税制、税务管理相关的基本概念、基础理论的掌握和运用能力。

　　三、考试方式与分值

　　本科目满分150分，包括税收学、中国税制、税务管理，由培养单位自行命题，全国统一考试，考试时间为180分钟。

　　四、考试内容

　　第一部分 税收学

　　第一章 税收概论

　　一、税收的起源

　　二、税收的概念与本质

　　三、税收的特征

　　四、税收的要素

　　五、税收的原则

　　六、税收的效应

　　第二章 税收效率

　　一、税收与福利损失

　　二、税收超额负担与税收经济效率

　　三、税收成本与税收行政效率

　　四、最优商品税

　　第三章 税收公平

　　一、公平的标准

　　二、税收公平原则

　　三、最优所得税

　　第四章 税收负担

　　一、税收负担

　　二、影响税收负担的因素

　　三、税负转嫁

　　四、税负归宿分析第五章 税收体系

　　一、税收分类

　　二、税制结构

　　三、税收体系的变革

　　第六章中央与地方的税收关系一、正确处理中央与地方税收关系的一般原则二、税收立法权和管理权的划分

　　三、税种的划分第七章 国际税收

　　一、税收管辖权、居民与非居民身份确认

　　二、关税制度与贸易摩擦

　　三、增值税的国际协调与挑战

　　四、跨境所得的重复征税、避税与反避税

　　五、国际税收竞争与协调的新进展

　　第八章 我国税收改革热点

　　一、个人所得税改革

　　二、房地产税

　　三、营改增与完善地方税体系

　　四、数字经济发展对税收征管带来的挑战

　　五、其他

　　第二部分 中国税制

　　第一章 概论

　　一、税制与税法

　　二、税法要素

　　三、我国税制体系

　　四、税收征管范围划分和税收收入划分

　　第二章 增值税

　　一、征税范围

　　二、纳税义务人和扣缴义务人

　　三、税率与征收率

　　四、计税方法

　　五、一般计税方法应纳税额的计算

　　六、简易征税方法应纳税额的计算

　　七、进口环节增值税的征收

　　八、出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税

　　九、税收优惠

　　十、征收管理

　　第三章消费税

　　一、纳税义务人、征税环节、税目及税率

　　二、计税依据

　　三、应纳税额的计算

　　四、进口环节应纳消费税的计算

　　五、出口退税的计算

　　六、征收管理

　　第四章 企业所得税

　　一、纳税义务人、征税对象与税率

　　二、应纳税所得额

　　三、资产的税务处理

　　四、资产损失的所得税处理

　　五、企业重组的所得税处理

　　六、税收优惠

　　七、应纳税额的计算

　　八、征收管理

　　第五章 个人所得税

　　一、纳税义务人

　　二、征税范围

　　三、税率

　　四、应纳税所得额的规定

　　五、税收优惠

　　六、境外所得的税额扣除

　　七、应纳税额的计算

　　八、征收管理

　　第六章城市维护建设税和烟叶税

　　一、城市维护建设税

　　二、烟叶税

　　三、教育费附加和地方教育附加

　　第七章 关税和船舶吨税

　　一、关税

　　二、船舶吨税

　　第八章 资源税和环境保护税

　　一、资源税

　　二、环境保护税

　　第九章城镇土地使用税和耕地占用税

　　一、城镇土地使用税

　　二、耕地占用税

　　第十章 房产税、契税和土地增值税

　　一、房产税

　　二、契税

　　三、土地增值税

　　第十一章 车辆购置税、车船税和印花税

　　一、车辆购置税

　　二、车船税

　　三、印花税

　　第三部分 税务管理

　　一、税收征管概论税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等

　　二、税收征管制度税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

　　三、 纳税服务

　　纳税人权利保护;纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。